Top.Mail.Ru

Услуги программирования и консультирования в 1С

Важные изменения в законодательстве для отчетности предприятий в 2019 году

1. НДС

1.1 Увеличение ставки до 20%, а также повышается и расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 при получении предоплаты (п. 4 ст. 164 НК РФ). Пониженная ставка 10% и 0% сохраняется для налогоплательщиков согласно перечням, ранее утвержденным Правительством РФ.

1.2  В новой форме декларации по НДС учтено повышение ставки до 20%.

Изменения в разделах налоговой декларации:

  • Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4 статьи 164 НК РФ»;
  • Раздел 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
  • Приложение № 1 к Разделу 9 декларации «Сведения из дополнительных листов книги продаж».

1.3 Внесены правки в порядок заполнения декларации по НДС, изменились коды операций и штрихкоды.

2. Страховые взносы

1.1 С начала 2019 года до конца 2020 года закреплены действующие ставки страховых взносов 22% на выплаты, которые не превышают предельную величину базы для начисления взносов.

1.2 Сохраняется ставка 10% на выплаты сверх предельной величины.

1.3 Размер предельной величины базы для страховых взносов поменялся:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 865 000 руб. (ранее 815 000 руб.);
  • на пенсионное страхование – 1 150 000 руб. (ранее 1 021 000 руб.).

1.4 С 2019 года отменены льготы по страховым взносам (ставка 20%) для малого и среднего бизнеса производственной и социальной сферы. Этим организациям необходимо перейти на общий тариф.

3. Персонифицированная отчетность

Обновлены формы персонифицированной отчетности (постановление от 06.12.18 №507п). Речь идет о формах СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ. Изменения в формах несущественные. Из раздела 3 формы ОДВ-1 исключена строка "Иные входящие документы", а в разделе 5 появилось уточнение в отношении работников летно-испытательного состава, имеющих право на досрочное назначение страховой пенсии. Раздел 6 формы СЗВ-КОРР дополнен графой 9, в которой необходимо указывать сведения об увольнении застрахованного лица, а также сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным. Новые формы действуют с 1 января 2019 года.

4. НДФЛ

1.1 Новая форма 2-НДФЛ.

1.2 Приказом ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@ утверждена упрощенная форма 3-НДФЛ, порядок заполнения и формат электронного представления.

Форма 3-НДФЛ сокращена до 13 листов и включает 2 Раздела и 8 Приложений.

  • Расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен Приложение № 5.
  • Профессиональные вычеты и доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики будут рассчитываться в Приложении № 3.

1.3 Ограничена величина полевого довольствия, которая не облагается НДФЛ. Теперь в базу для расчета НДФЛ не включается сумма в размере 700 руб. за каждый день пребывания сотрудника в полевых условиях.

5. Налог на прибыль

1.1 Расходы на турпоездки работников и членов семьи можно учитывать в расходах при расчете базы налога на прибыль, если затраты на оплату услуг туроператора не  превышают  50 000 рублей за год на каждого из нижеперечисленных лиц:

  • работник;
  • его супруга или родители;
  • дети до 18 лет и дети до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения.

1.2 Расширен перечень не учитываемых доходов при расчете базы налога на прибыль. Не учитываются:

  • средства акционера, которые он получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, не превышающие сумму денежного вклада акционера в имущество;
  • результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления;
  • полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении.

1.3 С 1 января ФЗ №373 освобождает от уплаты налога на прибыль организации, осуществляющие научно-технологическую деятельность в инновационных центрах (ИНТЦ). Ограничение - достижение ими годовой выручки более 1 млрд руб. либо на срок до 10 лет со дня получения статуса участника ИНТЦ. Эти организации также освобождены от уплаты налога на имущество.

1.4  С начала 2019 вступил в силу ФЗ № 426, который предоставляет налоговые льготы для организаций, оказавших финансовую поддержку государственным и муниципальным учреждениям культуры. Инвестиционный налоговый вычет можно получить в размере до 100% от суммы расходов.

6. Налог на имущество

1.1 Отменяется налог на движимое имущество. Согласно поправкам в ст. 374 НК РФ, из числа объектов налогообложения по налогу на имущество исключается движимое имущество, а также имущество, полученное по концессионному соглашению. Теперь налогом облагается только недвижимое имущество.

1.2 Изменился порядок  расчета налога на имущество (ФЗ №334). С 01 января 2019 при изменении кадастровой стоимости объекта налог на прибыль рассчитывается с учетом новой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с 1 января следующего года.

1.3 Отчетность по налогу на имущество за I квартал 2019 года нужно сдавать по новой форме. Обновлены формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество и форматы их представления в электронном виде и порядки заполнения.

7. Новая форма декларации по акцизам

Начиная с отчетности за январь 2019 года, налогоплательщики обязаны будут применять новую форму декларации по акцизам на спирт и алкогольную продукцию.

Новая форма утверждена приказом ФНС от 21.09.2018 № ММВ-7-3/544@.

Такую декларацию необходимо сдавать каждый месяц, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вы работаете с денатурированным этиловым спиртом, то должны сдавать декларацию не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.


Каталог сайтов

Top.Mail.Ru Яндекс.Метрика