Top.Mail.Ru

Услуги программирования и консультирования в 1С

Изменения в налоговом и бухгалтерском учете в 2020 году

В нашей стране уже традицией является нововведения и изменения с нового года в бухгалтерском и налоговом учете. Об этих изменениях упоминается в специализированных изданиях, но информацию приходится собирать по крупицам. Эта статья – шпаргалка, в которой собраны основные изменения с 2020 года. Также в архиве, вы можете посмотреть изменения, произошедшие в 2019 году.

Содержание статьи:

1. Изменения в налоговом законодательстве

    1.1 Налог на прибыль 
    1.2 НДС
    1.3 Налог на имущество организаций
    1.4 Транспортный налог
    1.5 Земельный налог
    1.6 НДФЛ

2. Оплата налогов и ошибки, связанные с оплатой

3. Бухгалтерский учет и отчетность

4. Детские пособия и больничные

    4.1 Расчет больничного
    4.2 Пособие до полутора лет
    4.3 Ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до трех лет 


С 01.01.2020 Федеральный МРОТ составляет 12 130 руб.


1. Изменения в налоговом законодательстве

1.1 Налог на прибыль

  • Согласно Федеральному Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, смена метода начисления амортизации возможна раз в пять лет.

  • С этого года интеллектуальная собственность, первоначальной стоимостью не более 100 тысяч рублей не относится к амортизируемому имуществу, на основании документа: Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

  • Расширен круг объектов, по которым можно заявить инвестиционный вычет. К таковым относятся объекты восьмой – десятой амортизационных групп (кроме передаточных устройств, зданий, сооружений). Обратите внимание, что это правило применимо к объектам, изготовленным или купленным после 1 января 2020 года. Документ о внесении изменений: Подпункт «д» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

  • Также можно включать расходы на инфраструктуру в инвестиционный налоговый вычет. В составе вычета можно учитывать расходы на создание объектов транспортной и коммунальной инфраструктур (не более 100%) и объектов социальной инфраструктуры (не более 80%). Документ о внесении изменений: Подпункты «б», «д», «е», «ж» пункта 10 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

  • С 2020 года можно учитывать затраты на строительство объектов социальной инфраструктуры, если их передают безвозмездно в государственную или муниципальную собственность во внереализационных расходах. Документ о внесении изменений: Пункты 5 и 6 статьи 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

  • Увеличилось число организаций, которым можно применять нулевую ставку налога на прибыль. К таким организациям относятся: библиотеки, музеи, театры, региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами. Документ о внесении изменений: Пункты 3, 7 и 9 статьи 1, пункт 4 статьи 2 Федеральный Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

  • Период, в течение которого базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убытки прошлых лет не более чем на 50%, продлен на год. Но, налоговые инспекторы будут более пристрастно относится к сделкам по смене собственников. Правопреемнику запрещается учитывать убытки право предшественника. Если ИФНС и докажет, что реорганизация была проведена с целью учесть убытки, о переносе убытков можете забыть. На основании документа: Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

  • Резиденты особых экономических зон не должны учитывать положительные курсовые разницы при расчете доли доходов от деятельности по соглашению, которая дает право применять пониженные ставки, резидентам ОЭЗ. Появилось новое понятие - первая прибыль. После того, как компания получит первую прибыль, у нее появится право применять пониженную ставку в течение пяти лет. Первую прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами без учета курсовых разниц. Документ о внесении изменений: Подпункты «а», «б» пункта 8 статьи 1, часть 3 статьи 4 Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.

  • С 2020 года разницу между вычетами и начислениями по акцизам нужно признавать в доходах в день, когда подали декларацию по ним. На основании документа: Пункты 15 и 18 ст. 1 Федерального Закона от 30.07.2019 № 255-ФЗ.

  • На основании Федерального Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, срок полезного использования расконсервированного объекта нужно продлевать на период консервации.

  • На основании Федерального Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, выплаты, которые иностранная фирма при распределении прибыли после налогообложения осуществляет в адрес российской компании (если она является акционером или участником) отнесены к дивидендам. А стало быть, к облагаемым доходам, и с них придется заплатить налоги.

1.2 НДС

  • Согласно Федеральному Закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, если компания перейдет на другую систему налогообложения (УСН или ЕНВД) с ОСНО, то она должна будет восстановить НДС, который она ранее приняла к вычету в период работы на ОСНО.

  • Региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами не платят НДС (получили льготу), но льготу можно применять, только если операторы оказывают услуги по установленным региональными властями тарифам. Льгота будет действовать в течении 5 лет, начиная с года, в котором власти введут единые тарифы. Подробности в документе: Подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ.

  • На основании Федерального Закона от 29.09.2019 № 322-ФЗ, перевозчики не платят НДС. Ставка 0.

  • Согласно Федеральному Закону от 29.09.2019 № 324-ФЗ, ввоз авиационных двигателей и гражданских самолетов освобожден от НДС. Ставка 0.  


1.3 Налог на имущество организаций

  • Согласно П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, авансовых платежей сдавать больше не нужно


  • На основании П. 20 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ,  декларацию по налогу на имущество можно сдать централизованно.

  • Согласно Федеральному Закону от 29.09.19 №325-ФЗ, расширен перечень объектов налогообложения по кадастровой стоимости.

1.4 Транспортный налог

  • Отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу для юридических лиц. Подробности в документе: Подп. «б» п. 16, п. 17 ст. 1, п. 3 ст. 3 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

  • На основании Подп. «а» п. 15 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ., компании, которые имеют право на льготы по транспортному налогу, могут подавать в налоговую инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

  • Моторные лодки обложили налогом. Подп. «а» п. 14 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

1.5 Земельный налог

  • Компании, имеющие право на льготы, подают в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на льготу. Абз. 2 подп. «б» п. 24 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

  • Согласно тому же ФЗ, теперь налоговики будут рассчитывать налог для юридических лиц.

1.6 НДФЛ

  • Согласно П. 2 ст. 1 Федерального Закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ, определено возникновение дохода у гражданина при прощении ему долга или невозможности взыскания по решению суда.


  • ИП больше не сдают 4-НДФЛ. П. 7 ст. 1 Федерального Закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ


  • Согласно П. 1 ст. 1 Федерального Закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ, компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри России для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей внесли в перечень необлагаемых доходов

2. Оплата налогов и ошибки, связанные с оплатой

На основании Федерального Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, при недоимке до 3000 руб., срок, в течение которого инспекция должна направить требование, будет составлять один год с момента ее выявления. Если недоимка компании меньше 3 000 рублей, решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступил раньше:

  • сумма долга по разным требованиям превысила 3000 рублей;
  • прошло три года с момента самого раннего неисполненного требования.

На основании того же закона упрощен зачет переплаты. То есть переплату можно зачесть по одному налогу в счет любого другого. Также можно вернуть налог, если нет никакой недоимки. Согласно этому же Федеральному Закону, если проводится камеральная проверка, то срок возврата переплаты зависит от камеральной проверки.

Появились новые КБК. Отдельные коды для штрафов (в разрезе нарушений) и для административных штрафов.

3. Бухгалтерский учет и отчетность

  • С 2020 года отражаются по новому временные и постоянные разницы. Документ о внесении изменений: ПБУ 18/02 с учетом последних изменений. Приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н.

  • Долгосрочные активы к продаже нужно учитывать в составе оборотных активов отдельно. Если компания перестанет использовать долгосрочные активы к продаже, этот факт нужно отражать в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности. Документ о внесении изменений: Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н

  • В отчётности нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности, согласно приказу Минфина от 05.04.2019 № 54н.

  • С этого года бухгалтерскую отчетность нужно сдавать только в налоговую инспекцию. Федеральный Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ Федеральный Закон от 28.11.2018 № 447-ФЗ.


  • Отчетность за 2020 год нужно сдавать только в электронном виде. Федеральный Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

  • Согласно Федеральному Закону от 28.11.2018 № 444-ФЗ,  распечатывать и подписывать бухгалтерскую отчетность на бумаге теперь не обязательно.

  • В 2020 году введено более 100 статистических форм, но многие формы уже используются с 2019 года.

4. Детские пособия и больничные

4.1 Расчет больничного. Если расчет по среднему заработку оказывается меньше расчета по МРОТ, отплатить работнику больничный нужно исходя из МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ составляет 12 130 руб. В 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не более: (865 000 + 815 000) / 730 = 2 301,37 руб.

4.2 Пособие до полутора лет. Максимальный размер пособия составляет 27 984,66 руб. А вот минимальный размер пособия правительство еще не установило.

4.3 Ежемесячные выплаты на первого и второго ребенка до трех лет. Согласно Федеральному закону от 02.08.19 №305-ФЗ, выплата на первого и второго ребенка назначается тем семьям, у которых среднедушевой доход не превышает установленного законом лимита. Выплата будет осуществляется органами соцзащиты. С 2020 года лимит дохода для назначения пособия вырастет до 2 прожиточных минимумов, а получать его можно будет до трехлетия детей. Чтобы рассчитать сумму выплаты, ориентироваться нужно на региональный детский минимум за 2 квартал 2019 года.


В этой статье использованы Федеральные Законы, материалы из ПБУ, а также бухгалтерия.ru

Каталог сайтов

Top.Mail.Ru